Un estado anual es un informe financiero sobre el año financiero anterior. La revisión financiera incluye el balance (activos y pasivos), la cuenta de resultados (ingresos y gastos), las notas (sobre las normas de valoración) y el balance social (personal). El conjunto permite obtener una visión, entre otras cosas, de las cifras financieras de una organización en una instantánea.
Las cuentas anuales son vistas desde diferentes perspectivas por los distintos interesados:
- Los accionistas naturalmente quieren saber si sus inversiones están dando frutos.
- Los bancos, los prestamistas, las agencias de información crediticia y las aseguradoras están interesados principalmente en la solvencia de la empresa.
- Los proveedores, los consumidores y los (futuros) empleados se preguntan si pueden confiar en las cuentas anuales.
- A los competidores les gusta comparar resultados.
- El propio empresario obtiene información sobre el desarrollo de su empresa.
Y sin embargo en OnDirect no somos fanáticos de las cuentas anuales.
- En España hay aproximadamente 2.000.000 empresas activas, incluidas asociaciones, comunidades de bienes, sociedades civiles y empresas gubernamentales. De éstas, aproximadamente 1.300.000 son empresas reales. Si también se eliminan de ese grupo las empresas que no están sujetas a una obligación de publicación y las empresas de nueva creación (cuyas primeras cuentas anuales sólo están disponibles dos años después de su constitución), al final habrá aproximadamente entre 600.000 y 650.000 empresas que efectivamente publiquen cuentas anuales. Para la gran mayoría de empresas, necesitará fuentes distintas a las cuentas anuales para formarse una opinión.
- Dentro del grupo de empresas que finalmente publican cuentas anuales, hay aproximadamente 80.000 que publican cuentas anuales según el modelo completo e indican, por ejemplo, una cifra de facturación. La gran mayoría presenta pues un modelo diferente (abreviado, consolidado, específico) con muchas menos cifras y, por tanto, con una visión limitada.
- Además, un buen número de cuentas anuales –se estima que un 25%– han sido tratadas con algún tipo de maquillaje contable. Así que nunca se sabe si los datos son completamente correctos.
- Porque están inspirados fiscalmente. Están diseñados con la intención de pagar la menor cantidad de impuestos posible. El empresario destruye así la imagen que el mundo exterior tiene de su empresa. Sin embargo, esto podría volverse en su contra si necesita financiación en un futuro próximo.
- Porque son simplemente falsificaciones. Las cuentas anuales se pulen para demostrar que una empresa está funcionando bien. De esta manera, las empresas escapan a los controles financieros tradicionales. En ocasiones las cuentas anuales están pulidas hasta tal punto que pasan cualquier análisis financiero, lo que hace más fácil la realización de actividades fraudulentas.
- Además, las cuentas anuales siempre están desactualizadas en el momento de su publicación. El 98% de las empresas cierran su ejercicio el 31/12. Legalmente, tienen entonces siete meses –hasta finales de julio– para presentarlas. A continuación, el Registro Mercantil de España procesará y publicará las cuentas anuales. Esto también llevará algún tiempo, por lo que no estarán disponibles para todos hasta septiembre. Casi nueve meses después del cierre del ejercicio, aunque puede ser aún más extremo.
- Hoy en marzo de 2026. Las últimas cuentas anuales disponibles de una empresa serán las de 2024, cerradas el 31 de diciembre de 2024. Por lo tanto, en estos momentos se trata de una instantánea con 15 meses de antigüedad. Puede que esas cuentas anuales parezcan sublimes, pero también sabes lo que puede pasar en un año.
- El 16 de marzo de 2020, España entró en confinamiento debido al COVID-19. Muchas empresas (sanas) de repente se encontraron con problemas, pero esto solo se hizo visible en las cuentas anuales más de un año después: agosto/septiembre de 2021.
- En respuesta a la inflación, los salarios de cientos de miles de trabajadores aumentaron alrededor de un 10% en enero de 2022. Muchas empresas se quedaron sin aliento después del COVID-19. Las consecuencias solo se reflejarían en las cuentas anuales más de un año y medio después, en agosto/septiembre de 2023.
- En España vivimos en un paraíso en lo que se refiere a cuentas anuales y datos. Las cuentas anuales están centralizadas en el Registro Mercantil Central y también son bastante uniformes. Sin embargo, hay que tener en cuenta que en otros países hay muchas menos cuentas anuales disponibles públicamente, o incluso ninguna. La obligación de publicación no es idéntica en todos los países, los formatos son diferentes e incluso la interpretación de partidas específicas del balance puede diferir significativamente.
Y, sin embargo, un estado de cuenta anual tiene su valor.
OnDirect también utiliza cuentas anuales. Tenemos un vínculo directo con el RMC de España. Tan pronto como se publica un estado de cuenta anual, queda disponible para los clientes.
¿Por qué? Porque son simplemente parte de nuestro negocio y pertenecen a un informe detallado de la empresa. Pero también incluir elementos específicos de las cuentas anuales en el cálculo de nuestras puntuaciones e indicadores.
Un estado de cuenta anual ayuda a tener una idea de los volúmenes de las empresas, el tamaño de las empresas, sus opciones de pago, de modo que se puede determinar hasta cierto punto si es cliente otorgar crédito o no. Pero las cuentas anuales ciertamente no cuentan toda la historia.
Más que cuentas anuales
Las cuentas anuales ofrecen una visión del futuro, pero ciertamente no lo dicen todo. Por eso OnDirect va mucho más allá del mero análisis de las cuentas anuales. Como ya hemos dicho, España es un paraíso en la tierra en lo que a datos se refiere. Hay numerosas fuentes oficiales disponibles. A esto hay que añadir las fuentes no oficiales y los datos de la nuestra y otras organizaciones. Precisamente porque existen tantas fuentes, sabemos que las cuentas anuales por sí solas no son suficientes y que necesitamos mucho más para ofrecer una imagen precisa de una Empresa, independientemente de su forma jurídica.
MABR